Die Ratifizierung vom Zusatzabkommen wird in Frankreich im Jahr 2024 nicht mehr erfolgen. In Folge dessen haben sich Frankreich und die Schweiz in einer zusätzlichen Verständigungsvereinbarung geeinigt, die Übergangsregelung gemäss der bestehenden Verständigungsvereinbarung vom 22. Dezember 2022 bis zum 31. Dezember 2025 zu verlängern. Die Übergangsregelung der bestehenden Verständigungsvereinbarung wäre ansonsten am 31. Dezember 2024 ausgelaufen.
Generell:
Da das Zusatzabkommen noch nicht in Kraft gesetzt wurde, gilt für das Jahr 2025 nach wie vor die Übergangsregelung gemäss Verständigungsvereinbarung vom 22. Dezember 2022. Damit besteht für das Jahr 2025 keine gesetzliche Grundlage um die spezifizierten Daten gemäss dem Zusatzabkommen zu erheben oder zu deklarieren. Falls für das Jahr 2025 Daten gemäss Addendum ELM 5.3 an die zuständigen kantonalen Steuerverwaltungen übermittelt werden, blockiert Swissdec die Übermittlung auf Ebene vom Distributor. Der automatische Informationsaustausch betreffend Lohndaten wird sich nicht auf die Daten des Jahres 2025, sondern frühestens auf die Daten des Jahres 2026 beziehen, vorausgesetzt das Zusatzabkommen tritt vor Ende 2025 in Kraft. In diesem Fall wird der erste Informationsaustausch im Jahr 2027 erfolgen.
Was bedeutet dies für Schweizer ERP-Hersteller?
Falls im ERP-System die Grenzgänger Jahresmeldung gemäss Addendum 5.3 für das Jahr 2025 forciert wird, muss der Zwang aus dem ERP-System gelockert werden, da das Unternehmen als Schuldner der steuerbaren Leistung die spezifizierten Angaben nicht erheben muss.
Was bedeutet dies für Schweizer Unternehmen?
Für das Jahr 2025 entfällt die Pflicht die im Addendum ELM 5.3 beschriebenen Zusatzangaben zu erheben, zu verarbeiten oder an die zuständigen kantonalen Steuerverwaltungen zu deklarieren.
Weitere Informationen finden Sie in der offiziellen News von Seiten Eidgenössischer Steuerverwaltung (ESTV):
La ratification de l’accord complémentaire n’aura pas lieu en France en 2024. Par conséquent, la France et la Suisse ont convenu dans un accord amiable complémentaire de prolonger la règlementation transitoire du 22 décembre 2022 au 31 décembre 2025 conformément à l'accord amiable existant. La règlementation transitoire de l’accord amiable actuel serait sinon arrivée à échéance le 31 décembre 2024.
Généralités:
Étant donné que l’accord complémentaire n’est pas encore entré en vigueur, la règlementation transitoire s’applique pour l’année 2025 conformément aux termes de l’accord amiable du 22 décembre 2022. Il n’existe donc aucune base légale pour l’année 2025 pour collecter ou déclarer les données spécifiées selon l’accord complémentaire. Si des données pour 2025 sont transmises aux administrations fiscales cantonales compétentes selon Addendum ELM 5.3, Swissdec bloque la transmission au niveau du répartiteur. L’échange automatique d’information concernant les données salariales se rapportera non pas aux données de l’année 2025 mais aux données de l’année 2026 au plus tôt, à condition que l’accord complémentaire entre en vigueur avant fin 2025. Dans ce cas, le premier échange d’information aura lieu en 2027.
Quelle conséquence pour les concepteurs ERP suisses?
Dans le cas où la déclaration annuelle des frontaliers est imposée selon Addendum 5.3 pour l’année 2025, la contrainte du système ERP doit être assouplie car l’entreprise, en tant que débiteur de la prestation imposable, ne doit pas collecter les données spécifiées.
Quelle conséquence pour les entreprises suisses?
Pour l’année 2025, l’obligation de collecter, de traiter ou de déclarer les données complémentaires décrites dans Addendum ELM 5.3 aux administrations fiscales cantonales est levée.
Vous trouverez de plus amples informations dans les actualités officielles des sites de l’administration fédérale des contributions (AFC):
In Francia, l’Accordo aggiuntivo non sarà ormai più ratificato nel 2024. A seguito di ciò, la Francia e la Svizzera hanno stipulato un Accordo amichevole aggiuntivo che prevede la proroga fino al 31 dicembre 2025 della regolamentazione transitoria prevista dall’Accordo amichevole del 22 dicembre 2022. Altrimenti, la regolamentazione transitoria secondo il precedente Accordo amichevole sarebbe terminata il 31 dicembre 2024.
In generale
Dato che l’Accordo aggiuntivo non è ancora entrato in vigore, per il 2025 continuerà a essere valida la regolamentazione transitoria ai sensi dell’Accordo amichevole del 22 dicembre 2022. Pertanto, per il 2025 non sussiste alcun fondamento per una rilevazione o dichiarazione dei dati specificati ai sensi dell’Accordo aggiuntivo. Qualora per il 2025 vengano trasmessi alle amministrazioni cantonali delle contribuzioni competenti dati secondo l’addendum ELM 5.3, Swissdec bloccherà la trasmissione a livello del distributore. Lo scambio automatico di informazioni concernente i dati salariali non si riferirà ai dati del 2025 bensì, al più presto, ai dati del 2026, ammesso che l’Accordo aggiuntivo entri in vigore prima della fine del 2025. In tal caso il primo scambio di informazioni avrà luogo nel 2027.
Che cosa significa tutto ciò per i produttori svizzeri di sistemi ERP?
Se nel sistema ERP viene effettuata forzatamente la notifica annuale per i frontalieri secondo l’addendum 5.3 per il 2025, l’obbligo previsto nel sistema deve essere allentato poiché l’azienda, in quanto debitrice della prestazione imponibile, non è tenuta a rilevare i dati specificati.
Che cosa significa tutto ciò per le aziende svizzere?
Per il 2025, viene meno l’obbligo di rilevare, elaborare e dichiarare all’amministrazione cantonale delle contribuzioni competente i dati aggiuntivi descritti nell’addendum ELM 5.3.
Ulteriori informazioni sono disponibili nelle news ufficiali da parte dell’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC):